企业多纳税被税务稽查罚款,这是什么情况?

高英 原创 | 2021-05-08 16:31 | 收藏 | 投票

 企业多纳税被税务稽查罚款,这是什么情况?

一般来说,企业被税务机关稽查,都是因为税缴少了或者没缴税,那为什么会出现,多纳税还被查了的情况呢?

有一家贸易公司,在2017年时候,因为纳税异常,被税务稽查了,最后产生了补税、罚款和滞纳金。

税务机关因为该企业的异常行为,对其进行稽查,发现该企业在16年的时候,只有对外销售,而没有对外采购,全部按照了17%的税率缴纳的增值税(当时税率还不是13%),没有一点儿进项税抵扣,增值税的税负明显高于同行业,税款缴纳得过多了。


 

造成该企业没有进项的原因,是因为该企业为控制采购成本,全部用的是自制白条入账,而不是专用的增值税专票,没有依法合规的取得票据,造成销售成本与业务情况严重不符的情况,又没办法正式该业务的真实性。所以税务机关对该企业依法进行了处罚。由此可见,企业即使多纳税,也得看情况,多纳税,不一定就是好事。

从这个公司的情况我们看出几个点:

第一:企业税负高的原因,主要是来自没有合理的进项发票进行抵扣

第二:自制白条入账,是不符合相关规定的,税务机关查处时,会被处罚

第三:税负率不正常,税务机关也是会稽查的

那什么是税负率呢?这个指的是企业在某段时期内的税负压力大小,一般是用实际纳税额占收入的多少来确定的。一般分为增值税税负率和企业所得税税负率,他们的计算方式如下图:


 

而企业除了税负率异常以外,下面这些情况,也是容易被税务机关约谈的。

第一:纳税申报异常

(1)系统申报的销售额与税控当中的开票额、当季财务报表中的销售数据不一致

(2)连续3个月至6个月进行零申报或者负申报

(3)进项税额变动远高于销项税额变动

(4)单一品目抵扣过多,例:运费抵扣多,收入无变化或降低

第二:发票数据异常

(1)增值税专票增量、使用量与正常情况下不符

(2)新办企业短期内大量领票且税负低

(3)税收分类编码混乱开错,存在大量作废

(4)进销发票品目不一致

第三:人员工资和基础配置异常

员工工资对于正常水平,且大部分没有超过个税起征点,工资总额较高,纳税情况却少,可能存在虚列人工增加成本的情况;基础配置异常情况,一般是场地大、人员少;设备多、销售额低等情况

企业出现这些问题,大概率就是因为企业税负压力过大造成的,而企业压力过大,不一定非要用这些方式的,合理的税务筹划,为什么不选择呢?详细情况可以关注咨询——《懂税小妹》


 
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