两年前，巴拿马文件外泄事件闹得满城风雨，踢爆各国权贵隐藏财富的行径，多名大马“官二代”也榜上有名。两年后，新一批的巴拿马文件曝光中，而纳吉的胞弟尼占（Mohammed Nizam Razak）赫然在列。
根据《当今大马》所阅览的部分外泄文件，尼占透过新加坡的瑞信银行（Credit Suisse Trust Limited）作为中介，拥有一家英属维京群岛公司，即光大环球控股有限公司（Everbright Universal Holdings Ltd，简称光大控股）。
无论如何，从莫萨克冯赛卡（Mossack Fonseca）律师楼外泄的这些文件，不意味尼占涉及任何不法行为。
外泄的财务来源声明文件显示，尼占在2016年9月宣称，他是光大控股的实益业主（beneficiary owner），该公司的主要业务是在美国进行房地产投资，其资金来源是来自贷款，惟没有注明具体的贷款款额。
此外，没有任何文件透露光大控股的资产和债务状况。
“建议把尼占纳为PEP”
2017年3月，莫萨克冯赛卡律师楼发现，尼占是前首相纳吉的弟弟，并将其标记为“政治敏感人物”（Politically Exposed Person ， PEP）。
该律师楼的合规部门（compliance department）在内部邮件中说明，“此为光大控股实益业主的一些搜寻结果……马来西亚（时任）首相纳吉的弟弟……建议：纳入PEP名单中。”
“政治敏感人物”是金融服务领域用来形容那些公共部门身份显著的人物，包括他们的家庭成员和伙伴。在全球金融制度下，为了防止恐怖主义、洗黑钱、身份盗窃、金融诈骗和贪污腐败等问题，确认客户身份（Know your customer，KYC）是愈发重要的标准程序，其中包括标注“政治敏感人物”的身份。因此，众多国家的金融规定一般都会要求，相关机构要特别留意这些人物参与的各种政经活动。
至于尼占何时开始接洽瑞信银行，以及何时接手光大控股，则不得而知。
不过，尼占的财务声明以及后来被标记为“政治敏感人物”的时间点，恰好是2016年首轮巴拿马文件外泄后，莫萨克冯赛卡律师楼内部陷入一片混乱的时刻。
该律师楼经常搞不懂自己的客户是何方神圣，于是确认客户身份成了他们的新使命。
尼占是上市公司董事
《当今大马》已联络尼占本人和其中介寻求回应，惟目前仍没有任何回音。
尼占现年60岁，是多家上市公司的董事，其中包括新加坡的杨协成有限公司（Yeo Hiap Seng Ltd.）、妈咪大宝达食品有限公司（Mamee Double Decker （M） Sdn Bhd）、必达能源公司（Petra Energy Berhad）等。
他在五个兄弟中排名第三，与妻子卡蒂嘉（Khadijah Abdul Rahman）育有一子。他毕业于牛津大学的政经哲学系，是敦阿都拉萨大学（Unitar）第一任名誉校长，该大学也是以其父亲兼第三任首相敦拉萨的名字命名。
上个世纪80至90年代期间，他涉足银行、股票金融等领域，同时也是一名价值投资者，涉入马来西亚众多企业的买卖和股权交易。
无论如何，这并非纳吉亲人首次被揭拥有岸外公司。首轮巴拿马文件在2016年外泄时，即揭露纳吉与前妻所生的儿子纳兹福丁（Mohd Nazifuddin Mohd Najib，见下图），是两家英属维京群岛公司的董事，惟文件并无显示有违法情节。
董事股东皆同一批人
莫萨克冯赛卡律师楼的文件显示，光大控股成立于2010年7月20日，原是一家空壳公司。
空壳公司又称现成公司（ready made company），是一种常见且合法开设的公司法人，拥有公司专号，但还没有实际的经营业务。一些公司秘书、商业服务公司或律师楼等，一般会预先成立一些名字受欢迎的空壳公司，再转售给有意经商的外资或一般客户。
外泄文件显示，从2011年1月14日开始，设立于英属维京群岛的红山有限公司（Bukit Merah Ltd.）和红地有限公司（Tanah Merah Ltd.）成为光大控股的董事，而设立于巴哈马的实龙岗有限公司（Serangoon Ltd.）和实里达有限公司（Seletar Ltd）则是这家公司的股东。
直至莫萨克冯赛卡律师楼把尼占标记为“政治敏感人物”之前，光大控股的架构一直维持原状。
值得注意的是，一封志期2016年10月18日的外泄电邮显示，新加坡的瑞信银行通知设立于新加坡的Asiavest企业服务有限公司（Asiavest Corporate Services Pte Ltd），上述四家公司和另外两家公司，为瑞信银行全权拥有。
“这些公司的设立，仅仅是为了当作其他可能由瑞信银行所掌管的公司之代理董事、代理股东和授权签署人。”
“这些公司由瑞信银行全权拥有，无论是直接或是透过其代理人（nominees）……”
“我们藉此允准Asiavest企业服务公司利用此公函为‘正本’，作为所有由瑞信银行掌管的英属维京群岛公司。我们相信上述讯息已足以符合贵公司的合规要求。”
事实上，《当今大马》留意到，众多公司的组织架构与光大控股完全相同。莫萨克冯赛卡律师楼在2016年和最新外泄的内部文件显示，这些公司皆以红山公司和红地公司为董事，而实龙岗公司和实里达公司为股东。
新加坡的瑞信银行受询时，表示不愿置评。
“针对与任何人士是否存有客户关系的问题，瑞信银行不愿置评。”
“瑞信银行遵守承诺以合规的方式营运，本银行业务会依循当地市场的法律、条例和规则而运作。”
另一方面，成立于2016年6月2日的Asiavest企业服务公司，实际上是世界各地莫萨克冯赛卡律师楼的继承公司。该公司甚至与新加坡的莫萨克冯赛卡律师楼使用相同地址的办公室和客户代码（client code）。
随着2016年巴拿马文件泄露后，该律师楼已在一些国家易名，同时把客户转换到其他国家的其他公司。
《当今大马》已联络Asiavest企业服务公司，惟尚未回复。
新一波巴拿马文件
上述有关尼占和光大控股的资讯，源自最新外泄的一批巴拿马文件。与首轮外泄文件相同，这组文件同样由德国报章《南德意志报》（Süddeutsche Zeitung）取得，然后与国际调查记者同盟（ICIJ）分享。
全球有超过100个媒体伙伴，包括《当今大马》共同参与本次的调查报道。
这批外泄文件拥有高达120万份，数据量达443吉字节（Gigabyte，GB），文件日期主要是从2016年4月的首轮巴拿马文件外泄的数个月前，一直到2017年12月。
相较之下，首轮的巴拿马文件，堪称是最大型的机密文件外泄事件，所外泄的文件多达1150万份，数据量达2.6太字节（Terabyte，TB），涉及21万4000家控股公司，文件时间从1970年代末横跨到2015年。
马来西亚首相马哈迪说，当局已经找到“足够证据”提控前首相纳吉及其夫人罗斯玛。
马哈迪之前多次指当局还需要时间搜证才能提控纳吉，这是他首次透露已寻获充分证据。马哈迪在《纽约时报》美国时间周四发布的访谈中说：“：“他确实偷了钱。这并非挟怨报复，只是依法办事。”
马哈迪还揭露，新政府第一天进入布城办公室时，现场一片狼藉，特大垃圾袋里装满碎纸、地板上散落的纸张犹如暴风雪，还有吃到一半的食物残渣。这显示前政府离开办公室时十分仓促。
财政部长办公室的情况也不比首相办公室好。财政部长林冠英发现电脑已被锁上，连最高级的官僚都都无法登录。某些重要档案更只有一个人能取得，此人就是前首相及财政部长纳吉。
马来西亚总检察长托马斯表示，在收到马来西亚反贪会有关一马发展的调查资料后，其办公室正在研究可能的刑事和民事诉讼。
据路透社报道，现年64岁的纳吉在2018年5月9日的大选中被选民赶下台后，当选首相马哈迪曾承诺要收回被指从一马发展侵吞的资金，并惩罚相关责任人。
有报道称，数以百万计美元资金从该基金及其前子公司SRC International流入纳吉的个人银行账户，之后纳吉受到洗钱和贪腐调查。纳吉一直否认存在与一马发展有关的不当行为。
根据马来西亚刑法，纳吉或被指控犯有欺诈侵吞财产罪。若罪名成立，他可能被处以最高入狱五年、罚款和鞭刑。但该国法律禁止50岁以上者受鞭刑。
法庭也将根据罪名和被侵吞财产数额确定罚款金额。
纳吉或许还将面临洗钱指控，这一罪名将使他最高入狱15年，并处以不低于洗钱资金数额五倍的罚款。
马来西亚警方突击吉隆坡柏威年共管公寓3间与被选民赶下台的前首相纳吉有关的单位迄今已差不多一个月，但警方还没有点算完所起获的大批奢侈品，经相关奢侈品专家估价，警方至今记录的奢侈品市价已超过4亿令吉（约6.5元人民币）。
警方可能需要再多一个星期，才可能将所有扣押的名表、名牌手袋、珠宝及金条全部进行估价。初步推算，警方在柏威年共管公寓纳吉儿女住家，以及一间用作纳吉仓库的单位所起获的财物，总值可能达到5亿令吉。
全国商业罪案调查部总监阿马星早前在有关这项突击行动的新闻发布会上证实，在仔细点算所有装在35个行李箱内的马币及外币后，单是现金已有1.14亿令吉。
他补充，这些现金包含26种各国货币及支票，其余37个行李箱则装了包括284个名牌手袋的奢侈品。
为了掌握这些奢侈品的市价，警方特别邀请第三方奢侈品估价专家估价。
据了解，除了之前引起民众热烈讨论的各款价格高昂的名牌手袋如爱马仕名牌手提包外，警方所扣押的奢侈品，单是名表就有433枚，市价达到数千万令吉，这些名表的款式包括劳力士、百达翡丽、理查德米勒以及Cecil Purnell等，其中最贵的一枚名表价值逾300万令吉。
警方相信会在这些奢侈品全部估价完毕后召开新一轮的新闻发布会。
马来西亚警方2018年6月12日派出10多名警员连搜2间位于布城的住家单位，其中一间独立式洋房疑似前首相纳吉的“安全屋”，警员在里面搜出40个名牌包包。
全国警察总长秘书处反洗黑钱及反恐融资组主任卡里尔受询时指出，警方昨日是针对一马公司案件突击检查2间位于布城的独立式洋房和双层排屋。“警方昨日从2处搜出40个包包及一些相关文件助查，警方至今仍在调查包包的主人及计算其价值。”
针对2个住所是否是纳吉的安全屋，他回答警方尚在进行更深入的调查，但警方是有权针对任何可疑的地方进行搜证。
另外，警方还从纳吉的几个住宅中搜出数亿元的多国钞票。
纳吉夫妇已经被禁止出境。
