请各位财务高手帮帮忙了，看看以下如何计算．
王丽君 发表于 2008-4-14 14:36 89次点击
某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨，每吨价4 500元，共计价款45 000 元，进项税额7 650元，用于生产药酒。支付水费、电费各20 000元，电费进项税额 3 400元，水费进项税额2 600元(以上均获增值税发票，核实无误)，其中白酒因庆祝节日分给职工2吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125 000元，计算该制药厂本月应纳增值税。

麻烦把计算过程也列出来，谢谢了~！！！
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吴本龙 发表于 2008-4-15 16:26 1楼
一、本月产品銷项税额：21250元（125000×17%）。
二、本月分给职工的白酒视同按进价销售，其銷项税额为1530元（2×4500×17%）
三、本月銷项税额合计：22780元（21250+1530）
四、本月进项税额合计：13650元（7650+3400+2600）
五、本月应纳增值税：9130元（22780-13650）
姚军胜 发表于 2008-4-21 22:12 2楼
白酒分给职工，职工作为消费者基本上就把它消费掉了，所以许多的税种最终负税人都是消费者，消费者最可怕，哈哈。因为消费掉了，也就意味着白酒不会再进入下一个流通环节，自然由于不能带来相应的销项税额，原有购入时的进项税额自然不得抵扣。
王丽君 发表于 2008-4-28 16:25 3楼
呵呵，感谢两位的热心回复．