会计人生:数据核对差错的分析与查找

钭志斌 原创 | 2012-01-02 00:13 | 收藏 | 投票
关键字:查找 数据差错 

20111231日这一天,借贷双方差额相差548900元,你在QQ上问我。此时,如何查找差错呢?

我说,我们可以将想到的方法全部用上,有差额法,有除2法,还有除9法,还有除99法;

你的计算结果如下:

期初借方余额合计

 17,650,815.70

 

期初贷方余额合计

 17,101,915.70

 

 

结果

分析

差额法

   -548,900.00

 

2

   -274,450.00

 

9

    -60,988.88889

不可能是移位错(除不尽),不可能是邻数倒置错(不是(1~9+0)的数据组合。)

9法(除99

     -5,544.44

不可能是三位数前后颠倒

我说:

它不是数据移位的错误。因为差错不能被9除尽,除9后的商实际上是-60,988.88889。相反,如果它能被9除尽,那么,它有可能是数字移位的差错,或者可以说是小数点点错了。那么,你可以去查找60,988.89或是6,098.89这种数据与商的值很形似的数字。

我说:

它不是邻位倒置的错误。因为如果是,其差错除9后的商肯定是1~9单个阿拉数字与0的组合,如1000…2000…3000…4000…5000…6000…7000…8000…9000…。而我们的错误却是60,988.89。所以,不是邻数倒置的差错。

我说:

它不是三位数前后倒置的错误。三位数首尾倒置是指123,写成了321这种错误。因为如果是,其差错除99后的商肯定是1~9单个阿拉数字与0的组合,如1000…2000…3000…4000…5000…6000…7000…8000…9000…。而我们的结果是5,544.44。所以,不是三位数首尾倒置的差错。

你问我,那么该如何查呢?

我说,我们可以直接按差额法去找有没有548900的金额,看看是不是记账漏笔;若没有,再去找有没有274,450的金额,看看是不是记账方向相反。

你说,这两个金额都没有;

我说,那那你有可能是多种差错组合导致的差错。

稍后,你说,重记了一笔542600金额。去掉该错误后,差额6300.你再用各种查错方法计算如下:

期初借方余额合计

 17,108,215.70

 

 

期初贷方余额合计

 17,101,915.70

 

 

   

分析

结论

差额法

     -6,300.00

直接查找该数据,是否漏,重记;

有可能

2

     -3,150.00

直接查找该数据,是否借贷方向记反;

有可能

9

     -700.0000

符合1000…2000…3000…4000…5000…6000…7000…8000…9000…,这种特征。

邻数倒置错误

9法(除99

        -63.64

不符合1000…2000…3000…4000…5000…6000…7000…8000…9000…,这种特征。

不会是三位数首尾颠倒差错

所以,我说,最有可能就是邻数倒置错误的错。

我说,你肯定是将071829或是708192这样的数据给你前后录入倒置了。

在这么多数据中,你为查找上列数据感到烦恼。

科目名称

方向

 期初余额

库存现金(1001)

      3,488.00

银行存款(1002)

  1,012,540.70

其他货币资金(1012)

    200,000.00

交易性金融资产(1101)

      6,775.00

应收票据(1121)

    292,500.00

应收账款(1122)

  1,205,100.00

预付账款(1123)

    180,000.00

应收股利(1131)

 

应收利息(1132)

  4,228,100.00

其他应收款(1221)

      4,400.00

坏账准备(1231)

      6,340.00

原材料(1403)

  1,490,282.00

库存商品(1405)

    720,000.00

周转材料(1411)

    141,200.00

可供出售金融资产(1503)

    200,000.00

固定资产(1601)

  7,036,000.00

累计折旧(1602)

  2,239,014.00

无形资产(1701)

    143,000.00

累计摊销(1702)

     13,000.00

短期借款(2001)

    700,000.00

应付票据(2201)

    204,750.00

应付账款(2202)

    701,840.00

应付职工薪酬(2211)

     50,000.00

应交税费(2221)

    125,621.70

其他应付款(2241)

     75,030.00

长期借款(2501)

  4,221,800.00

应付债券(2502)

    850,000.00

实收资本(4001)

  6,200,000.00

资本公积(4002)

    292,701.00

盈余公积(4101)

    300,000.00

本年利润(4103)

    851,019.00

利润分配(4104)

    270,800.00

生产成本(5001)

    244,830.00

我说:在EXCEL中有一种方法,你只要在“查找替换”中的“查找”中输入“*07*”,它就能找出所有包括07的数字,如7,036,000270,800

你说:你按照我的方法将07182970都试了,找到好多数字,核对了这些数据的票据,都没有找到差错。

但试了“*81*”,EXCEL找到了一个数据:4,228,100,经核对它的金额应4,221,800。至此,差错终于找到了。

你说,你是我的百度!

我一感动,就沸沸扬扬写下以上文字。

 

 

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