集团企业“内部存款”科目的正确运用

   集团企业“内部存款”科目的正确运用
 
1、“内部存款”科目含义:内部存款列示集团内成员单位存放在内部资金组织的存款。
资金组织简单地说,就是具有资金调度职能的机构。其存在形式可能是内部银行,也可能是财务公司。
2、成员单位与资金组织内部存款科目设置有别:
成员单位在具体运用“内部存款”时,可设“银行存款——内部存款(或存放资金组织存款)”。对成员单位而言,内部存款属于资产。
资金组织在具体运用“内部存款”时,可设“应付内部成员单位存款”。对资金组织而言,成员单位的存款归属于资金组织代管具有应付性质,是负债类科目;
3、合并报表编制:
合并资产负债表时,成员单位“银行存款——内部存款(或存放资金组织存款)”与资金组织“应付内部成员单位存款”余额应对冲,对冲后两个账户余额均为0。
4、“内部往来”科目与“银行存款——内部存款(或存放资金组织存款)”、“应付内部成员单位存款”有本质区别,前者反映内部成员单位间因业务经营关系而产生的应收应付款项,而后者则列示资金组织与成员单位间的资金存取。实际工作中,有些单位用前者代替后者,造成科目列示内容混乱,绝不可取。
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1990年起在制造业界、物流业界、咨询业界、商业界、建筑业界从事计算机应用、企业财务实务及企业管理工作,熟悉财税法规及财税实操流程,财务及管理专业知识+10余年高管经验+负责任的erp顾问能力=我的实力,本人在价值中国网发…
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