两会要为企业减税降费,接下来你的税务筹划该怎么做?

台晓磊 原创 | 2017-03-28 14:53 | 收藏 | 投票

 

 

  3月5日,国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出,全年再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元,并承诺“一定要让市场主体有切身感受”。3月7日,财政部部长肖捷答记者问时亦对今年的减税降费工作做出了安排与回应。在依法缴税是每个公司都应尽到的义务这个大前提下,当下萎靡的经济市场使得资金对各家公司的重要性日趋凸显,需要缴纳的大量税款使得公司老板倍感焦灼。因此如何将需要缴纳的税款节约下来也成为每个公司财务的重点思考方向,而税务规划也理所应该的成为每个公司财务的工作重点。那么你知道税务规划的核心是什么吗?

  相对来说,税务的规划方案是比较宏大的,它需要我们掌握并熟悉很多的技术原理。接下来,扁鹊财学院会通过一些案例一一为大家剖析税务规划的逻辑与思路,以便大家更好的去规划公司整体的纳税状况。

  1 税务为什么能做规划?

  要想知道税务为什么能做规划,那么我们先了解第一个原理:税是怎么产生的?

  我们公司为什么交税?难道只是因为税法规定我们得交?答案不止于此,法律当然规定是要交的,但公司之所以要交税的直接原因来源于我们公司所进行的交易活动,交易产生了税。

  交易方式不同,税就不同;交易地点不同,税亦是不同的。所以真正的纳税筹划不是对税进行筹划,而是对交易进行规划,所以税务规划并不是不可行的。在这种可行的前提下,如今很多的专业财务人士都在从事着相关工作:用掌握的相关知识为企业进行专业的税务规划。

  2 那么何叫交易?

  买叫交易,卖叫交易,发工资也叫交易,只要有交易就会产生税。

  正如上边陈述过的:交易方式不同,税就不同。房地产商卖房子送空调,这是一种交易;把空调装在房子里再卖房子也是一种交易方式。但这两种交易方式从本质上来说是不同的,因而所要缴纳的税就会不同。

  同样,交易地点不同,税也不同。比如说,我们在北京做培训交付,交易地点在北京。如果我们在香港成立一家公司,我们的学员都去飞到香港,你们听到的课程内容是完全一样的,但是交付产品的地点不一样了,我们公司所交的税也就不一样了。也就是说,我在大陆做交易,我要遵循大陆的税法:我去香港做交易,理所当然的我也要遵循香港的税法了。同样的交易而两个税法规定所要缴纳的税费有差异仅仅是源于交易地点不一样,这点更加说明了真正的纳税筹划实质上是我们对交易的规划。

  3 说了这么多,到底什么叫纳税筹划?

  举个例子,我们买材料,厂家说了,一种方式是送货到门,还有一种是自己找运输公司去厂家把这货拉回来。从最终交给厂家的资费上来讲当然是送货到门价格高,因为这里面包含了厂家送货上门的运费。如果找运输公司付给其运输费叫它单独去把货物拉回来,交付给厂家的费用相对就少一些。但是两种运输方式所花费的费用相加是一样的是不是意味着这两种方式可以随意的二选一?答案是否定的,因为两种运输方式公司交的税是不一样的!

  这里我们来来简单诠释一下:这其实是一个税赋转嫁的问题,比方说我们买材料是117元,运费是11.7元,那么如果厂家送货到家,对厂家而言,这笔交易要按一笔交易去交税,按一笔交易开票,所以开发票的金额是两者之和,那么拿到的进项税就是这两项之和除以1.17乘以17%,产生的进项税是18.7元;

  那另一种方式,让运输公司来运,这个时候117块钱的材料款,产生的进项税是17元,如果运输公司是一般纳税人,那么11.7的运费产生的进项税是1.159元,如果说这家公司还不是一般纳税人,那就不能抵扣了,这两者加起来的进项税就是18.159元,小于18.7元,这两种不同的方式,第一种方式我拿了18.7元,公司就能多抵扣18.7元,另一种方式是18.159元,这样我们公司就得多拿出0.6元的钱交税。

  有人说了,如果我们这样做,厂家交的税就多了,那不就转嫁给他了吗!对,就是这个道理,这样做我们税赋低,厂家不一定合适。可是另外一种方法的话厂家合适,我们就不一定合适了。

  当然我举的这个例子的目的只是为了简单的诠释之前说的内容:税是交易产生的,书面合同就是为了固定交易的方式:固定交易的地点、交易怎么做的。

  所以我们要做税务规划时要先对交易做规划:体现在我们签订怎样的合同、合同确定怎样的交易方式和不同的交易方式所对应需要缴纳的税款。

 

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