2017最新增值税科会计目应用运用阐释

    1、小规模纳税人使用“应交增值税” 、“转让金融商品应交增值税” 、“代扣代缴增值税”三个科目;

    2、对一般纳税人而言,“简易计税” 、“未交增值税” 、“转让金融商品应交增值税” 、“代扣代缴增值税”四个科目为终值科目;

    而“未交增值税”相关的前置科目有“预交增值税” 、“应交增值税” ;

    进一步前纠“应交增值税” ,其前置科目又有“待抵、待认证、留抵” 以及“待转销项” ,分别对应“应交增值税”下的“进项税额”和“销项税额”;  

          3、“已交税金”科目可不再设置;

          4、参考依据:《财会(2016)22号》。

 

    

 

 

最新增值税科目应用阐释(以一般纳税人为准)

科目级次 科目编码 科目名称 小规模纳税人适用标志 期末是否可留余额 余额表示多交或未交 科目关系说明
1 2221 应交税费        
2 222101    增值税 适用    
3 22210101       简易计税    
3 22010102       未交增值税    
3 22210103       应交增值税 适用    月底通过4级科目“转出未交增值税”转入“未交增值税”后,3级科目“应交增值税”月底无余额
4 2221010301          销项税额  
4 2221010302          销项税额抵减  
4 2221010303          进项税额  
4 2221010304          进项税额转出  
4 2221010305          出口退税  
4 2221010306  出口抵减内销
        产品应纳税额
 
4 2221010307           减免税款  
4 2221010308          转出未交增值税  
3 22210104      预交增值税   月底转入“未交增值税”后,无余额
3 22210105      待抵扣进项税额     最终转入“进项税额”
3 22210106      待认证进项税额    
3 22210107      增值税留抵税额    
3 22210108      待转销项税额     最终转入“销项税额”
3 22210109      转让金融商品应交增值税 适用  
3 22210110      代扣代缴增值税 适用  
           

 

 

 

 

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个人简介
1990年起在制造业界、物流业界、咨询业界、商业界、建筑业界从事计算机应用、企业财务实务及企业管理工作,熟悉财税法规及财税实操流程,财务及管理专业知识+10余年高管经验+负责任的erp顾问能力=我的实力,本人在价值中国网发…
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