税收政策的享受都是需要一定的条件,享受后都可以为企业节税

陶建波 原创 | 2022-02-23 16:45 | 收藏 | 投票

 税收政策的享受都是需要一定的条件,享受后都可以为企业节税

现在国家出台了许多税收优惠政策,当然这些税收优惠政策都是有一定的限定条件。比如“西部大开发”所得税优惠政策,是主营业务要在西开名录行业里,并占比70%以上才能申请;再比如高新企业所得税税收优惠政策也是一样,条件就是需要满足高新企业认定;还有小微企业所得税优惠政策,也是需要满足小微企业的各种条件,还有利润额的限制……

现在,也订房政府为了招商引资也出台了大量的税收优惠政策,而且还是总部经济招商,意思就是不需要实体入驻,只需要在当地设立新机构或者分支机构进行资金结算就可以享受到税收优惠政策。但是有很多都持怀疑态度,还说这样是偷税漏税。那为什么享受国家的政策挤破了脑袋就想去享受,甚至有的明明不满足限制条件,弄虚作假都要递交材料申请,这也太双标了吧。

其实,企业完全没有必要对总部经济招商有排斥心理,因为企业去当地享受税收优惠政策至少是一个双赢的局面,企业可以享受税收优惠政策节税,政府可以得到财政收入,有更多的资金发展当地经济,改善基础设施,可以更加容易的招商,良性循环。

总部经济招商的税收优惠政策有财政奖励政策和核定征收政策,财政奖励即奖励我们所缴纳增值税所得税地方实得部分的30%-80%,增值税地方实得50%,所得税地方实得40%。当月纳税,次月就能得到奖励。举个例子,我们缴纳增值税1000万,所得税500万,还有附加税120万,我们可以次月可以得到的最高奖励为(80%的奖励需要一事一议),增值税奖励:1000*50%*80%=400万,所得税奖励:500*40%*80%=180万。财政奖励政策因为奖励及时,可以解决企业缺少现金流的问题,企业的现金流有多重要不必多说,好多大型企业都是栽倒在现金流手上的。

核定征收政策针对个人经营所得可以进行核定征收,可以直接核定个税0.6%,或者核定行业利润率10%进行核定,再按照五级累进制进行应税,核定个税0.5%-2.19%。核定征收对于缺少成本的企业来说无疑是一个非常好的政策。比如某个企业因为业务来往缺少了400万的成本,400万没法入账只能当成利润,最后需要缴纳100万的所得税。而如果将这部分缺少成本的业务交给可以核定征收的地方进行的话缴纳的税费是:

1、核定个税0.6%

增值税:400/1+1%*1%=3.96

附加:3.96*6%=0.24

个税:400/1+1%*0.6%=2.38

一共需要6.58万的税费。

2、核定行业利润率10%

增值税:400/1+1%*1%=3.96

附加:3.96*6%=0.24

个税:400/1+1%*10%*30%-4.05=7.83

一共需要12.03万的税费。

不管是6.58万还是12.03万的税费,都远远小于缺少成本需要缴纳100万所得税的税费。当然我们在解决成本问题时一定不要虚列成本,不然低于行业税负率容易被稽查。我们在税收洼地享受税收政策虽然没有什么限制条件,但需要保证业务真实。财政奖励政策针对一般纳税人,核定征收核定的个税,也只针对小规模纳税人。

 

 

 

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