境外上市尽职调查提纲

     录

一、组织/公司文件

二、就发行H股之改组

三、关联交易

四、政府规定

五、董事和高级雇员

六、雇员

七、有关土地使用权及资产文件

八、重大/重要交易、合同及文件

九、与国务院各部、省政府及其他有关政府部门的关系

十、金融及财务

十一、税务

十二、知识产权   

十三、保险

十四、诉讼 

十五、环境保护

十六、职工社会福利安排

十七、其它 

十八、经营策略 

 

一、 组织/公司文件

A)组织

1) 集团的结构图,包括公司及其直属厂,全资子公司(如有)、控股子公司(如有)、参股公司(如有)、关连公司(如有)、合伙、合资、联营企业及其它合作形式的企业([下属企业])的名称、注册成立时间和地点、其工厂和其它经营点的所在地、各下属企业的业务性质、股权结构及相互之间的业务关系;

2) 显示公司及其子公司(如有)及下属企业和各工厂股权结构的示意图(请用批文或有关营业执照上载明的中英文名称);

3) 公司及下属企业(如有)发行其他种类股票、债券资料(包括有关的批准文件及其他相关文件);

4) 公司管理组织的结构图,内容包括部门设置、人员编制、部门职能等。

 

B) 公司文件

1)请提供下列各有关公司及下属企业文件的副本:

a) 营业执照,批文及其他有关该等公司设立或经营的政府批准或授权文件(及上述任何文件的任何修订);

b)章程或其他组织文件及内部规章(及一切修改和补充内容,包括设立时及上市前采用的章程);

c) 出资证明书及/或验资报告,资产评估报告或证明,投资总额,注册资本,出资比例等资料(如适用),股东名单并说明其各自所持股份;

d)最近三年的董事会或其他理事会的决议/会议记录(特别是有关过去三年内实际作出的任何决定股息分配的那些会议记录);

e)最近三年的股东大会及特别大会的会议记录;

f)就经营过去三年的所有业务的所有有关批复及批准;

g)(中国或其它国家的)进出口批文、市场准入证等;

h)中国适用的安全法规(尤其是与生产设备有关的法规),连同遵守法规的证明(如适用);

i)关于该等公司历史的一切资料,包括有关任何前身公司,成立方式、程序及组成以来所进行的交易,例如任何合并、收购、联并或沽售的资料;

j)任何技术转让协议;

k)所有公司及下属企业过去三年的财务资料,包括盈利预测(如有),财务报表等;

l)所有集团获取的奖状及嘉许状及标准确认证明;

m)集团获取的技术先进方面的相关证明(如:高新技术企业证书)。

 

二、就发行H股之改组

A)一般资料

1)请提供集团改组后的结构图;

2)发起人、内资股股东及H股持有人在公司公开发行H股及上市后预期的股权结构关系和股权持有的百分比;

3)请提供关于公司之每个发起人背景资料、股东名单、董事名单、公司结构及拟于发行H股及上市后于公司的持股量;

4)请提供根据改组注入集团或从集团中转移出外的资产清单;

5)请提供根据改组注入集团或从集团中转移出外的债务清单;

6)如上市公司因为受让的资产/负债而接到他人提出的索赔要求,发起人向公司作出的补偿或担保;

7)请说明提供社会综合服务及其他服务(如有)在改组前及改组后的情况;

8)请详细说明非上市公司向上市集团将为提供社会综合服务及其他服务(如有)而订立的服务协议内容,及将来会订立的其他类似的协议;

9)请说明有待履行的商业、法律和合约安排(例如供应协议、分销协议等);

10)公司与发起人的业务或公司任何其他控股股东的业务可能产生的利益冲突或竞争。请指出有哪些方面与发起人或控股股东控制的其他未纳入集团的单位存在冲突或有潜在的冲突;

11)公司相关批准分拆上市的股东大会决议。

 

B)  批准文件

1)(国家、省、地方)政府有关设立公司及土地使用权出让、转让的批准文件及通告;

2)有关注入公司的资产及土地使用权估值及公司申请公开发行H股上市的可行性研究报告和申请报告;

3)董事会及公司股东大会同意发行H股及上市的决议/会议记录;

4)有关主管部门批准公司改组为股份有限公司的批文;

5)证监会批准公司转为公开发行公司及发行H股的批文;

6)上报其他有关部门及委员会关于公司改组的报告,连同正式批文(如适用);

7)公司的资产评估报告(由境内及国际评估师编集的评估报告);

 

三、关联交易

A) 请提供公司与其主要股东/附属公司/关联公司/董事进行的关连交易清单(例如原材料供应和其他服务协议)对于每一种关联交易,我们需要知道:

a)交易对方的身份及其与公司的关系;

b)交易的详细内容;

c)交易开始的日期;

d)交易的条款,特别是价格/是否将来还继续该项交易;

e)关于过去/将来任何合约安排的文件的副本;

f)这些交易的代价的标准及能否与其他第三方进行;

g)2000、2001和2002年每一年内这种交易的价值;

h)预计2003、2004及2005年这种交易的价值。

 

B) 请详细说明将来当上市业务与非上市业务分离后,可能会产生哪些关联交易。

 

 

四、政府规定

A) 重大的政府许可、同意、证明、授权和批准以及与此有关的重大来往函电,特别是有关集团之主要产品的生产、销售、所有权和有关该等产品生产权的限制的政策规定。

 

B) 说明集团的外汇需要,包括( i )在过去如何满足其外汇需要,(ii)集团从哪里得到外汇,(iii)集团通常在哪里进行外汇交易。关于集团或其任何附属公司或关连公司须遵守的任何外汇管制规定的资料。

 

五、董事和高级雇员

A) 请提供名单列出集团各成员现有的和拟议的执行董事、非执行董事和监事,包括以下资料:

a)姓名和曾用姓名;

b)住址;

c)国藉;

d)其担任的其他董事或监事职位和商业利益;

e) 在公司或其附属公司、关联公司的资本中实益和非实益持有的权益(包括登记持有人的姓名)。

 

B) 请提供公司及其附属公司(包括拟议的附属公司)、关联公司的每位董事和高级管理人员的现行服务协议和/或顾问协议(如有)。如无书面协议,请说明这些人受聘或提供顾问服务的条款和条件(如报酬和终止服务的提前通知期)。

 

C) 如任何董事对集团任何成员(现有成员或拟议成员)的任何资产有任何直接或间接的权益,而该资产是该成员在过去三年内购置、处置或租赁的,或被提议由该成员购置、处置或租赁,则请详细说明这些权益的性质和范围,包括:

1)公司或任何上述附属公司收到的或付出的代价;

2)购置、处置或租赁的资产的简要情况;

3)各董事在集团任何成员(现有成员或拟议成员)中持有实益权益。

 

D) 请详细说明集团任何成员向任何董事、高级雇员提供的任何未偿还贷款以及集团任何成员为其利益而提供的任何担保。

 

E)请详细说明(或提供文件副本详细说明)集团任何成员从董事、高级雇员得到的任何未偿还贷款。

 

F)  请说明集团成员中任何董事或高级职员之间的任何家庭关系。(根据证券条例关于披露利益的规定,上述资料可能在须披露资料范围之列)。

 

G) 请列出被认为会对集团未来起关键作用的全部雇员和顾问名单。

 

H) 关于集团现有的和拟议的执行董事和非执行董事,请提供其详细个人简历,说明其资历和经验。请确认董事中(包括现在或过去与董事有董事关系、重要股东关系或关连人士关系的任何公司)无人在现在或过去(a)被判犯有刑事罪,或(b)被确定对任何欺诈、失职或类似事件负有责任,或(c)被剥夺担任公司董事资格,或(d)在专业、商业或行业的成员资格或执照方面受到吊销、中止或附加条件等形式处分。请确认董事中目前无人被任何有关部门追究刑事责任或受到调查。

 

六、雇员

A)请提供集团使用的职工标准聘用协议或顾问协议(如有)的副本及职工手册/职工规章、卫生安全规章和商业行为方针(如有的话)等的副本。

B)如有任何职员团体、工会或雇主团体存在,请提供详情。

C)在过去三年里是否有过罢工行动或受到过这种行动的威协?如有,请说明原因。

D)请提供最新的雇员名单(包括高级职员和董事),按受教育程度和工种分列。

E)如在过去三年里有雇员向集团任何成员提出过任何索偿,请提供详情。

F)请提供集团雇员的社会福利安排详情,包括但不限于:

a)养老保险;

b)医疗保险;

c)住房基金;及

d)失业保险。

G) 在已同意向前高级职员、前董事或前雇员(或其受养人)支付的任何补偿金中是否有任何部分尚未支付?

H) 境外聘请职工的详细资料。

I)公司外部顾问、工程师或其它专家的详细资料。

 

七、有关土地使用权及资产文件

A)列表说明各项房地产的下述资料,包括:

1)地点;

2)土地使用权性质;土地使用权的使用期限以及该期限的开始与截止日期;

3)租期(限于租赁物业);

4)以往三年和现今年租金(包括应缴土地使用费);

提供所有建筑物和构筑物的下列资料,包括:

1)落成时间;

2)建筑类别;

3)建筑面积;及

4)物业状况。

 

B)说明土地及土地上建筑物和设施系由公司租用,由公司以土地使用权所有人身份使用或由公司根据其它安排使用。

 

C)集团成员于改组前及改组后使用和管理范围内的公司及其重要附属公司的土地使用权和拥有房产的资料。请列清单及提供下列文件的副本:

1)国有土地使用权证;

2)所有土地使用权批准文件(国土局关于土地作价入股的文件或补交地价及所补交的金额的文件);

3)土地使用合同书(请列明使用细则及条件);

4)与土地使用权有关的合作开发合同;

5)(如有抵押)抵押合同及登记详情;

6)证明其它各方拥有有关场地内的土地使用权或房产所有权利的文件或批文;

7)房产所有权证;

8)如未领取房产所有权证,则请提供有关的购买合同,或自行建设的有关文件资料(包括土地使用权租赁证、建筑、施工许可证等);

9)租约/租赁协议及批文;

10)对公司或任何重要附属公司所拥有或租赁的任何不动产有所影响的任何类型关于土地使用权的一切限制、违约条款、契约及协议;

11)关于不动产的所有其他土地使用许可证及政府批文;

12)如曾作评估,请提供有关的物业评估报告副本;

13)请说明集团成员是否共同占用有关物业或是否有分租租户。

 

D)集团成员于改组前及改组后拥有或租用的资产(价值100,000元人民币以下)的清单,包括但不限于:

1)生产设备;

2)存货;

3)证券(债券和股票);

4)保险安排和保险单;

5)租用财产的详情(财务租赁和设备租赁);

6)办公室设备;

7)车辆或运输工具;具体说明购入日期和成本,保养成本,以及剩下余使用寿命。

 

八、    重大/重要交易、合同及文件

与集团业务有关的下列合同

A)原料供应合同;

B)设备采购协议(包括所有重要设备和机器);

C)产品销售协议;

D)经销代理协议或连锁销售协议或专柜销售协议;

E)服务协议,包括:

1)集团与第三者的服务协议;

2)建议由集团与任何其他第三者签订的服务协议;

F)限制性的贸易协议(如有);

G)融资租赁和设备租赁合同;

H)公共事业(供水、供电、供气)合同;

I)全部产品合同(不论是否以书面形式,亦不是论是否具有法律约束力)的详细资料(包括):

1)含有非常性质的重大义务或限制的合同;

2)并非按公平商业条款或并非在正常业务过程中订立的协议或作出的安排;

3)与集团的代理人、供应商或客户作出的其它特殊或异常重要的协议或任何安排,包括三个月或更短时间给予通知而不能终止的协议的副本;

4)对集团的财务或贸易状况有或可能有重大影响的任何其它合同或安排;

5)涉及金额超过五十万元人民币或五万美元的任何其它合同或协议;

J)业务合同标准条款和条件的副本;

K)有可能因集团控制权改变而遭违反或有可能终止的任何协议的副本,或有可能导致任何第三者有权行使优先权或其它选择的任何协议的副本;

L)与任何控股公司或董事、或与董事或控股公司拥有的公司签订的任何协议或作出的任何安排;

M)影响公司/子公司任何资产或约束公司/子公司的任何销售或采购选择权或类似协议或安排的详细资料(如合适,请按类别排例);

N)集团内部协议的详细资料,尤其是重大的或公司/子公司经常性业务过程外作出的赔偿或担保的详细资料;

O)任何合资经营、组织财团、合伙或分享利润的协议或安排的详细资料;

P)与一个或多个竞争对手达成的任何有关集团提供服务的价格或条件的协议或安排(不论是否以书面形式作出;亦不论是否希望其可合法加以执行);

Q)最近三年内购入、沽售或处置集团业务或固定资产的详细资料及有关协议;

R)授权书副本;

S)重要供应商、经销商和客户名单以及最近三年内第一该等供应商、经销商和客户完成的业务金额;

T) 产品目录和销售用全部印刷样本;

U)涉及以往三年及下属企业任何证券发行或出售的任何招股书及配售备忘录;

V)全部重要的保密协议;

W) 在正常业务范围之外与政府、政府机构或准政府机构签署的所有重要合同;

X)有关公司、附属公司或关连公司的合作或共同研究开发的协议,及与提供和/或使用保密资料,技术或诀窍有关的重要合同。

 

九、与国务院各部、省政府及其他有关政府部门的关系

A)关于公司或其发起人是否由国务院某个部委直接管辖;

B)如否,关于公司是否受任何其它有关部门管辖或影响的详情;

C)关于任何省市政府或任何国家实体是否持有公司或其任何重要下属企业(如有)的权益的详情。如有的话,是在哪几间公司及在每间公司的持股数量和股权百份比是多少?国家股由哪个国家实体拥有?

D)主要股东的业务利益与公司的业务是否存在竞争?公司与有关政府部门或主要股东之间在其他方面是否有潜在的利益冲突?

E)向政府或主管部门(包括环境保护部门)按规定提供的报告及与某些部门的重要文件往来;

F)公司及下属企业(如有)获得的重要的由政府授予的牌照、许可证、同意书及批准;

G)公司与各下属企业需遵守的有关的重要法律、政策、指令及国家计划;

H)所有有关外汇账户和外汇交易的政府批准或授权书;

I)所有有关进出口交易的政府授权及许可证;

J)所有有关公司任何扩展计划的政府批准或授权;

 

十、金融及财务

A)贷款协议,包括:

1)人民币抵押贷款协议;

2)人民币无抵押贷款协议;

3)外汇抵押贷款协议;

4)外汇无抵押贷款协议;

5)贷款批准证;

6)国家外汇管理局的外汇贷款登记证明;

7)其它银行信贷额度,包括透支额度;

8)集团内部贷款/财务支持安排;

9)债券或任何种类债券或负债;

B)担保/履约保证书:

1)任何第三者对集团或其任何联属企业的责任或有负债作出的担保;

2)集团或其任何联属企业对第三者的责任和或有负债作出的担保;

3)国家外汇管理的担保登记证明(如有外汇贷款的担保);

4)履约保证金;

C)任何性质的抵押;

D)设置任何抵押权或其它财产留置权的任何其它合同;

E)存货融资安排;

F)贸易融资安排;

G)所有银行账户、现时签署人、最近三年银行对账单副本和现金流动详细资料;

H)海外账户的详情;

I)有争议或无争议的罚款或政府征费。

 

十一、税务

A)应付的有关税种详情,包括所有适用的法律法规的文本;

B)最后三年内已付的及在未来三年内应付的税项(及金额);

C)集团所享受的任何优惠税率或支付条件;

D)任何有关免税项目;

E)公司改组前的税务状况;

F)公司改组后将实施的税务状况;

G)在过去三年已经取得或需要取得的与纳税有关的国家,省及地方税务机关的任何批准;

H)任何未纳的税项(如有的话)。如有税项尚未清偿,请说明处理这一问题的建议或措施;

I)税务分担或税务分配协议的副本(如有);

J)与税务局是否有任何争论或讨论的事情?

K)关于集团的增值税是否有作任何特殊安排?

 

十二、知识产权

A)将由公司拥有或使用的专利、商标、服务标记、注册图案、版权或其它知识产权的详细资料,以及全部有关注册登记和任何证照(包括计算机软件证照)或经注册登记的使用协议等的副本;

B)技术转让或技术许可使用协议;

C)因侵犯任何该等已注册的知识产权权利而提的任何申诉,异议或索赔;

D)为取得与集团有关的该等已注册知识产权权利的任何待决申请;

E)请确认已支付所有集团知识产权权利有关的一切许可费及许可展期费;

F)技术合作开发或其它形式的合作协议;

G)商标或其他知识产权许可使用协议;及

H)公司目前正在申请的注册商标的相关文件(如:正在申请的商标的申请书、商标局受理通知书、专利权注册申请书等等)。

 

十三、保险

A)所有公司购置的保险的详情;

B)是否有任何尚未解决的保险索赔;

C)请确认已支付所有现有保单之应付保费、且不存在任何董事所知悉的有可能使该等保单无效之事由。

 

十四、诉讼

A)集团在过去三年和现在在国内及国外面临的或提出的或参予的诉讼和其它法律程序,以及进行的调停和调解,包括集团参予或可能参予的任何此等诉讼程序(不论是现在进行的,待决的或极有可能发生的)详细资料,连同起诉书和律师或其他人士意见的详细资料或副本,或有关调解金额和估计费用的其他资料;

B)集团知悉的未来有可能引起诉讼或仲裁的任何事实或情况的详情资料;

C) 官方或监管机构作出的任何调查或有关争议的详细资料;

D) 涉及影响集团的(不论属未决的或受威胁的)任何其他已认别的重大诉讼、争议、索赔、行政诉讼或政府调查或查询。

 

十五、环境保护

A)国家或环保局实施的任何具体规定和法规;

B)集团遵守中国的环保法规之详情和证据;

C)现正生效的任何省级或地方有关法规,以及公司或其任何重要下属企业根据这些法规而支出的有关排污费用的详情;

D)涉及公司或其任何重要下属企业的由任何环境管理机关作出的任何命令、罚款或调查的有关文件;

E)为遵守环保法规的标准,公司在过往三年已经进行的及计划在未来三年进行的现有设施改造的详细情况;

F)公司进行上述(E)项改造购置的设备清单及其成本费用。

 

十六、职工社会福利安排

A)现今对职工社会福利安排计划具有约束力的文件以及解释性小册子、公告和类似文件的副本。具体规定职工社会福利安排计划项下利益和权利的其它文件;

B)有关雇员任何超出职工社会福利安排计划范围的任何恩恤性质的或其它个人职工社会福利安排计划、方案或安排的详细资料;

C)现今提出或建议的供款办法任何变动的详细资料,包括供款任何变动的详细资料;

D)任何其它员工福利计划的详细资料(即住房津贴);

E)公司成立以来承担的职工社会福利安排支出的详细资料和有关公司未来如何承担职工社会福利安排支出的资料。

 

十七、其它

A)在过去三年中集团的业务性质是否发生过任何变化?

B)请确认与集团主要贸易债权人和债务人有关的债务是在正常业务过程中产生的。

C)最近由投资银行、工程师、管理顾问、会计师、信用评级机构或其他机构或其他机构编制的、有关公司及其附属公司或关联公司的分析报告(如有),包括市场研究、信用报告以及其他类型报告,不论是否财务性的。

D)为公司或其附属公司或关联公司的董事会准备的、或由这些董事会审议或通过的近期或年度经营策略或市场营销计划。

E) 阁下认为对公司以及附属公司或关联公司的业务有重大关系的、或在向未来投资者披露公司业务和财务状况时应考虑和审议的任何其他文件或资料。

 

十八、经营策略

A)与下列各项公司经营活动有关的建议;

l)公司的发展前景;

2)主要努力目标;

3)主要可预见的困难和障碍;及

4)资金需求。

B)以往五年的主要资本支出项目清单,包括工程的动工和竣工日期以及开支金额。

C)未来三年计划投资项目的清单,包括工程的预计动工和竣工日期、工程地点和投资金额。

D)未来三年内每一年重要生产设施的预计生产能力。

E) 未来三年内每一年预计雇员人数。 

编辑/发表时间:2010-06-02 21:08
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