政府以矫正某些给他人造成损失的不良经济活动，达到生产资源的有效利用为目的而课征的税收。由于在市场经济中，私人生产者往往从本身支付的成本和获得的利润出发，在生产决策中不充分考虑对其他人造成的损失，因而需要政府采取管理的措施，对私人的经济活动加…
某些国家对企业和个人的过分利得征收的一种税。一般以私营工商业和个人为纳税人，计税依据是纳税人实际利得超过标准利得的金额，一般采用累进税率，过分利得额越大，税率越高。不同国家在不同时期开征过分利得税，其目的有所不同，大体上可归纳为两种类型：一…
沙格斯（1845～1927）是19世纪后期以边际效用学说为基础的纯粹经济学派的意大利财政学家。1887年他出版了《理论的国家经济原论》，在该书中阐述了他的赋税思想。沙格斯立足于边际效用递减规律，从大所得每一单位的个人效用，比小所得每一单位的个人效用为小的…
没有无权利的义务，也没有无义务的权利.纳税人的权利和义务是均衡的，纳税人义务是指依照宪法、法律、行政法规规定，纳税人在税收征纳各环节中应承担的义务。
一、依法纳税的义务
（一）依法纳税是宪法规定的一项基本义务
《中华人民共和国宪法…
纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。我国现行税法规定，纳税人以及扣缴义务人（以下统称纳税人）的权利主要包括以下方面：
一、税收…
是跨国纳税人进行国际避税的重要手段之一。通俗地讲，就是在避税地建立一个外国公司，然后利用避税地低税或者无税的优势，通过转让定价等手段，把一部分利润转移到避税地公司，并借助一些国家推迟课税的规定，将利润长期积累在避税地公司，从而逃避税收。
是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。即完全独立的无关联关系的企业或者个人，依据市场条件下所采用的计价标准或者价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。
是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法，其一般做法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国…
是针对一般纳税调整而言的，是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税收调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、受控外国公司及其他避税情形而进行的税收调整。更通俗地讲，一般纳税调整是基于企业的日常经营，而特别纳税调整则是基于企…
税收豁免权，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担的法定权利。
至于豁免期和豁免税收项目，应视当时的经济环境和政策而定。最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与…
税法解释权是 国家政权代表者或者政权机关依法在其职权范围内对有关税收的社会规范所作的具有法律效力的解释权力。
根据行使这种权力的主体划分，可分为税收立法解释权、税收执法解释权。1．税收立法解释权是指依法有权立法的国家机关或其常设机构，对所立…
税收救济是国家机关为排除税务具体行政行为对税收相对人合法权益的侵害，通过解决税收争议，制止和矫正违法或不当的税收行政侵权行为，从而使税收相对人的合法权益获得补救的法律制度的总称。税收救济权是税收相对人的合法权益依法能够获得补救的一项法定权利…
纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。这是纳税人的一项法定权利。纳税人的知情权主要包括：
（1）税收政策知情权。
（2）涉税程序知情权。
（3）应纳税额核定知情…