论民营企业内部审计生存和发展的基础[作者：于微]民营企业的生存和发展是一个修正的过程，在这个过程中内部审计发挥了重要的职能作用。民营企业内部审计的产生、存续、发展必须具备适当的符合适时国情的企业环境及所有者的认同，才具有坚实的基础。一、民营企…
论民营企业管理审计的应用基础[作者：修正药业集团审计室主任于微]强化内部审计是所有成长型民营企业家的当务之急，成功的民营企业已不满足于内部审计常规性的工作内容，管理审计发挥着其他管理手段不可替代的作用，其应用基础前提包括，明确管理审计的实质目…
民营企业内部审计方法论修正药业集团审计室主任于微内部审计机构是民营企业家非常重视的部门。审计人员具备必要的内部审计知识和技能、拥有内审岗位资格、尊守职业道德、对企业忠诚只是内部审计人员的基本素质，也是企业老板对内部审计人员的基本要求，但这远…
您是中国民营企业家吗？您若是中国民营企业家，您就对全人类有如下贡献：靠个人的睿智、机会、勇气和对生命意义的理解，您为世界缔造和贡献了一个独具中国特色的舞台。您个人的事业在中国为百姓创造了就业岗位。这些岗位造就了中国现代企业的职业经理人。您给…
此时期的企业特点：1、公司基础建设和投入基本完成。2、销售规模扩大；营销地区或销售网络扩大；生产品种或规模初显不能满足市场销售需要的症状。3、职能部门增加；关键岗位由老板的亲属、朋友担任负责人。4、老板容易发火；下属不说真话；部门之间、流程之间…
此时期的企业特点：1、市场网络成熟、主导和驾驭市场的能力充分显现、；公司生产基本上达到零库存；公司现金流充足、实际控制的可支配现金不断增加；负债不断减少；基本上没有银行贷款。2、职能部门增加、部门之间沟通越来越难；流程之间、人与人之间的矛盾进…
此时期的企业特点：1、公司多元化发展，企业重组、资本投资成为企业经营的一个主要方向；国内“主业”市场网络成熟、稳定发展；产品和服务进入国际市场；公司上市工作提上公司高层的议事日程。2、公司偿试各种企业管理模式；非法人的企业负责人和事业部总经理…
1、从同业交流、专业刊物介绍、公司高层建议中涉及到内部审计建议问题？2、公司目前经营状况和管理要求是否到了应该成立这样的一个部门的最佳时机？有无必要？3、内部审计能为我干什么？4、设立内部审计能否实现其理论上的作用？5、如果设立这个部门对现行市场…
审计处理中的整改和处罚：1、对问题进行定性。只有定了性的问题才是问题。没有定性的问题只是猜测、涉嫌。定性要有依据，有法可依，才能做到定性准确。证据充分是第一位的。象桌子一样：下面四角落地，上面才能四平八稳。定性不是似是面非。不能措辞模糊。不能…
在民营企业的发展过程中，人们会看到更多更好的激励机制，似乎忽略了约束机制的建设，其实这正是民营企业做大的需要。民营企业信用体系的建立是一个长期战略问题。快速发展的民营企业信用的缺失是暂时的。信用的缺失来自公司失信成本过低的机制。想办法提高失…
一、董事会管理下的内部审计：1、对总裁(或总经理)贯彻执行董事会决议过程、经营能力、管理能力、经营结果向董事会（或决策委员会）提出综合审计报告。2、对各（分）公司、各事业部经营层（或负责人），执行集团总裁（或总裁办公会）经营决策的执行能力向总裁…
1、要有不断改进和完善的项目或商品采购流程文件2、所有采购项目均被确认来自市场部门或销售部门或库存部门的文件需求3、所有采购请求文件均已经有权审批人批准4、对所有采购客户均需建立合乎公司规定标准的档案包括视听档案5、重大采购项目的招、投标文件和过…
物流是一个系统。物流管理的首要原则：质量合格、安全完整、快速交付。不同行业、不同的企业有不同的物流管理流程设置；管理重点因企业经营特点的不同也存在多样性，但具备一定的基本规律。内部审计主要关注的是物流成本、物流标准化服务质量、物流风险规避。…
审计目标定位：1、检查这个部门为市场服务的标准内容和考核办法及结果。2、明确销售政策的制定程序———政策文件最终下发执行需要哪个确定的领导签发？3、掌握主要市场政策文件中明确的内控风险点。4、了解政策文件的适应范围和有效时间的界定。5、检查重要合…
1、销售目标的审计。既定的销售目标是否实现？没有实现的具体原因是什么？用数字做出分析并给出结论。2、检查公司销售政策的具体落实情况，对主要市场政策进行符合性及实质性测试。对测试结果进行分析，提出具体评价结论。3、对市场所有铺货（库存）进行实地检…
